كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الشامل في الصين

مقدمة: ضرائبك في الصين، فهمها يحميك

مرحباً بكم، أنا الأستاذ ليو. قبل أن أتحدث عن الأرقام والبنود، دعني أشارككم قصة صغيرة. قبل بضع سنوات، قابلت مستثمراً سورياً كان يعمل في مجال الاستيراد والتصدير في قوانغتشو. جاءني وهو في حالة من الحيرة الشديدة، ليس بسبب أرباحه، بل بسبب إشعار من مكتب الضرائب يفيد بأنه مدين بمبلغ كبير من ضريبة الدخل الشخصي. المشكلة؟ كان يعتقد أن جميع دخوله تخضع لنسبة ثابتة بسيطة، ولم يكن على دراية بنظام "الدخل الشامل" الجديد وإجراءات "التسوية السنوية". هذه القصة ليست فريدة؛ فالكثير من الأصدقاء العرب العاملين في الصين، سواء كانوا مستثمرين أو مدراء أو موظفين ذوي مهارات عالية، يواجهون تحديات مماثلة بسبب الفجوة في فهم النظام الضريبي الصيني المتطور.

لماذا يجب أن تهتم بموضوع "كيف تحسب ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الشامل في الصين"؟ ببساطة، لأن جهلك به لا يعفيك منه. النظام الضريبي في الصين ليس معقداً بقصد إرباكك، بل هو أداة لتحقيق العدالة والشفافية. منذ إصلاحات 2019، تحول النظام من فرض الضرائب على كل نوع دخل على حدة إلى مفهوم "الدخل الشامل"، مما يجعل عملية حساب الالتزام الضريبي للفرد أكثر شمولية وعادلة، لكنها أيضاً أكثر تعقيداً تتطلب منك فهماً دقيقاً. في السطور التالية، سأقوم، من واقع خبرتي التي تزيد عن 14 عاماً في خدمة الشركات الأجنبية في شركة جياشي للضرائب والمحاسبة، بشرح هذا النظام لك بلغة واضحة وبأمثلة من أرض الواقع، حتى تتمكن من حماية حقوقك وتجنب المخاطر.

ما هو الدخل الشامل؟

دعنا أولاً نكسر هذا المصطلح "التقني" قليلاً. ببساطة، "الدخل الشامل" يعني أن مكتب الضرائب لم يعد ينظر إلى كل مصدر دخل لك على أنه جزيرة منعزلة. في السابق، ربما كان راتبك يخضع لخصم شهري، وإذا حصلت على دخل من تأجير شقة، تقدم إقراراً منفصلاً له. الآن، النظام الجديد يجمع أربعة أنواع رئيسية من الدخل ويضعها في بوتقة واحدة عند نهاية السنة لإجراء حساب نهائي. هذه الأنواع هي: (1) الأجور والرواتب، (2) مكافأة خدمات التوصيل (مثل دخل المحامين أو المصممين المستقلين)، (3) دفع مكافآت وحقوق ملكية، و(4) دخل تأجير الممتلكات. لماذا هذه بالذات؟ لأنها تعتبر الدخل النشط أو شبه النشط الرئيسي للأفراد.

أتذكر حالة لعميل من الإمارات كان يدير مكتب تمثيل في شنغهاي. كان يتقاضى راتباً من الشركة الأم، وفي نفس الوقت يتلقى عمولات على بعض الصفقات الكبيرة كدخل من "مكافأة خدمات التوصيل" وفقاً للعقد. كما أنه استأجر شقته الفاخرة الفارغة. في النظام القديم، كان يتم التعامل مع هذه الأمور الثلاثة بشكل منفصل وقد لا يصل إجماليها إلى شريحة ضريبية عالية. ولكن في نظام الدخل الشامل، يتم جمعها جميعاً. عند إجراء "التسوية السنوية"، تفاجأ بأن دخله المجمع قد دفعه إلى شريحة ضريبية أعلى، وكان عليه دفع ضريبة تكميلية. الفهم المبكر لطبيعة "الدخل الشامل" كان سيمكنه من التخطيط المسبق، ربما عن طريق تأجيل جزء من العمولة أو التبرع الخيري (الذي يمكن خصمه ضمن حدود معينة) لتقليل الوعاء الضريبي.

هنا تكمن النقطة الأولى والأهم: يجب أن يكون لديك رؤية شاملة لجميع تدفقات الدخل الخاصة بك داخل الصين. لا تعتمد فقط على ما يخصمه محاسب الشركة من راتبك. اجمع كل عقود الإيجار، وكل إيصالات الدخل الحر، وكل سجلات المكافآت. هذه هي الخطوة الأساسية لحساب دقيق. في كثير من الأحيان، نجد أن العملاء ينسون دخلاً من تأجير أو دخل عرضي صغير، وهذا النسيان قد يؤدي إلى غرامات أو فوائد تأخير لاحقاً إذا اكتشفه نظام الضرائب الذكي الذي أصبح يعتمد على البيانات الضخمة.

الخصومات والإعفاءات الذكية

بعد أن تفهم ما الذي يتم جمعه، السؤال التالي هو: ما الذي يمكنني طرحه؟ هذا هو الجزء "اللطيف" من النظام الصيني، وهو مصمم لمراعاة الأعباء الحياتية للأفراد. نظام الخصومات والإعفاءات هو درعك الواقي القانوني لتقليل الضريبة. وأهمها على الإطلاق هو الإعفاء الشهري الأساسي البالغ 5000 يوان. هذا يعني أن أول 5000 يوان من دخلك الشامل كل شهر معفاة من الضرائب. هذا أمر ثابت.

لكن الأكثر أهمية هي الخصومات الخاصة. النظام الصيني يسمح لك بخصم نفقات معينة موثقة من دخلك الإجمالي قبل حساب الضريبة. هذه تشمل: (1) اشتراكات التأمين الاجتماعي والإسكاني (وهذا يخصمه صاحب العمل عادة)، (2) المصروفات الخاصة بالتعليم المستمر (دورات معتمدة)، (3) مصاريف العلاج الطبي الكبيرة (تتجاوز حداً معيناً)، (4) فائدة القروض السكنية (لأول منزل)، (5) إيجار السكن (إذا لم تشتري منزلاً في المدينة التي تعمل فيها)، و(6) نفقات رعاية المسنين (للآباء فوق 60 سنة) ورعاية الأطفال. هذه النقطة الأخيرة هي "سكين متعدد الاستخدامات" يستفيد منه الكثيرون.

لدي عميل أردني شاب يعمل في هانغتشو. راتبه جيد، لكن إيجاره مرتفع. بمجرد أن علم أنه يمكنه خصم مصاريف الإيجار الشهرية (بحد أقصى 1500 يوان شهرياً في هانغتشو)، قام على الفور بجمع جميع عقود الإيجار وإيصالات الدفع وقدمها عبر تطبيق الضرائب. النتيجة؟ في نهاية السنة، عند التسوية، وجد أنه يحق له استرداد مبلغ لا بأس به لأن الخصم الإضافي خفض دخله الخاضع للضريبة بشكل ملحوظ. التحدي الشائع هنا هو الحفاظ على الفواتير والإيصالات القانونية. كثير من الملاك لا يريدون إصدار فواتير رسمية لتجنب ضريبتهم. عليك أن تكون حازماً في هذا الأمر، لأن الإيصال العادي غير كافٍ لمكتب الضرائب. هذه معركة صغيرة يومية، لكن فوزك فيها يعني توفير حقيقي لأموالك.

المعدلات التصاعدية والحساب السنوي

قلنا إن النظام يجمع الدخل، ثم يخصم الإعفاءات. ما تبقى هو "الدخل الخاضع للضريبة". على هذا الدخل يتم تطبيق جدول معدلات ضريبية تصاعدي من سبع شرائح، تتراوح من 3% للجزء الذي لا يتجاوز 36,000 يوان إلى 45% للجزء الذي يتجاوز 960,000 يوان. لاحظ أن هذه المعدلات "تصاعدية هامشية"، أي أن كل شريحة تنطبق فقط على جزء الدخل الواقع ضمن نطاقها، وليس على كامل الدخل. هذا أمر يخلط عليه الكثيرون.

لنأخذ مثالاً مبسطاً: لنفترض أن دخلك الشامل السنوي بعد جميع الخصومات هو 200,000 يوان. الحساب ليس 200,000 * نسبة معينة. بل هو كالتالي: أول 36,000 يوان ب 3% (أي 1,080 يوان). الجزء من 36,001 إلى 144,000 يوان (أي 108,000 يوان) ب 10% (10,800 يوان). الجزء من 144,001 إلى 200,000 يوان (أي 55,999 يوان) ب 20% (11,199.8 يوان). إجمالي الضريبة المستحقة = 1,080 + 10,800 + 11,199.8 = 23,079.8 يوان. متوسط المعدل الفعلي هو حوالي 11.5%، وليس 20%. فهم هذه الآلية يمنعك من الخوف المبالغ فيه من الشريحة العليا.

وهنا يأتي دور "التسوية السنوية"، أو ما نسميه أحياناً "الاستيفاء والاسترداد". على مدار السنة، تخصم الشركة الضريبة من راتبك شهرياً بناءً على دخلك المتوقع. ولكن عند نهاية السنة، بعد جمع كل دخلك الحقيقي وكل خصوماتك الحقيقية، يحين وقت الحساب النهائي. تقوم بتسجيل الدخول إلى تطبيق "شخصي所得税" (ضريبة الدخل الشخصي)، ويقوم النظام تلقائياً بحساب ما إذا كنت قد دفعت أكثر مما يجب (فيستحق لك استرداد) أو أقل مما يجب (فيجب عليك دفع الفرق). التحدي العملي هنا هو التوقيت. الفترة من 1 مارس إلى 30 يونيو من كل عام هي فترة التسوية السنوية للسنة السابقة. نسيانها أو تأخيرها يعني غرامات. في تجربتي، وضع تذكير على الهاتف لهذا الموعد هو أمر لا يقدر بثمن.

تحديات الأجانب والاستثمارات

كأجنبي مقيم في الصين، لديك وضع خاص. القاعدة الأساسية هي: تخضع للضريبة على دخلك العالمي إذا مكثت في الصين لمدة 183 يوماً أو أكثر في سنة ضريبية واحدة. إذا كان إقامتك أقل من ذلك، فأنت تخضع للضريبة على دخلك المصدر من الصين فقط. هذه القاعدة بسيطة في ظاهرها ولكنها معقدة في التطبيق. كيف تحسب الأيام؟ أيام الدخول والخروج كلها تحسب. ماذا لو تجاوزت 183 يوماً في منتصف السنة؟ عليك إعادة حساب التزاماتك الضريبية من بداية السنة.

لدي قصة عميقة هنا. كان لدينا عميل سعودي، مدير تنفيذي، يتنقل بين الرياض وبكين وشنغهاي بشكل متكرر. في إحدى السنوات، بسبب مشروع عاجل، تجاوز عدد أيام إقامته في الصين 183 يوماً بفارق بضعة أيام. المشكلة لم تكن في دخله من الصين، بل في دخله من الأسهم والعقارات خارج الصين. وفقاً للقانون، أصبح هذا الدخل خاضعاً للإبلاغ في الصين. كان الموقف محرجاً ومعقداً، لأن عليه تقديم إثباتات لدخله وضرائبه المدفوعة في الخارج لتجنب الازدواج الضريبي. الحل كان من خلال التعاون مع محاسبيه في بلده وإعداد مجموعة من الوثائق المترجمة والمصدقة. الدرس المستفاد: احتفظ بسجل دقيق لأيام إقامتك، وتشاور مع محاسب متخصص قبل أن تقترب من حد الـ 183 يوماً.

أما بالنسبة للمستثمرين، فإن دخلهم من أرباح الأسهم (توزيعات الأرباح) في الصين يخضع حالياً لضريبة ثابتة نسبتها 20%، وهو لا يدخل ضمن نطاق الدخل الشامل، بل يتم حسابه وخصمه من المصدر عند التوزيع. هذه نقطة مهمة للإيضاح. ولكن انتبه، إذا كنت تعمل في الشركة وتحصل على أرباح كمساهم، فقد يكون هناك خلط بين الراتب والأرباح يحتاج إلى ترتيب قانوني دقيق.

دور التكنولوجيا والتطبيقات

لا يمكن الحديث عن النظام الضريبي الصيني اليوم دون ذكر التطبيق الرسمي "شخصي所得税". هذا التطبيق ليس مجرد أداة، بل هو جسر مباشر بينك وبين مكتب الضرائب. من خلاله، يمكنك: (1) رؤية جميع بيانات الدخل التي أبلغ عنها أرباب العمل لك (تأكد من صحتها!)، (2) إدخال بيانات الخصومات الخاصة (كالإيجار أو رعاية المسنين)، (3) إكمال عملية التسوية السنوية بنفسك، و(4) استلام أي استرداد ضريبي مباشرة إلى حسابك البنكي المسجل. سهولة الاستخدام مذهلة، ولكنها تتطلب منك التحقق الدوري.

تحدي شائع: ماذا لو وجدت في التطبيق أن شركة سابقة (قد تكون استقالت منها منذ سنوات) لا تزال تسجل لك راتباً شهرياً؟ هذا يعني أن شخصاً ما يستخدم هويتك بشكل احتيالي لتحويل تكاليف أو تحسين مظهره المالي. هذا الوضع، الذي نسميه "تسرب معلومات الهوية"، خطير. عليك الإبلاغ عنه فوراً عبر خاصية "التعارض" في التطبيق. في شركة جياشي، واجهنا عدة حالات مماثلة لعملاء أجانب، وساعدناهم في حلها. التطبيق سلاح ذو حدين: يحميك إذا استخدمته بانتظام، وقد يضرك إذا أهملته.

من وجهة نظري، هذا التحول الرقمي هو نعمة للملتزمين. في الماضي، كانت المعاملات الورقية والزيارات الشخصية لمكتب الضرائب تستغرق أياماً. الآن، يمكن إنجاز معظم الأمور في دقائق. لكنه يتطلب منك مستوى أساسياً من المعرفة الرقمية والمسؤولية تجاه شؤونك الخاصة. نصيحتي: خصص ساعة كل شهر لمراجعة بياناتك على التطبيق، وتأكد من أن كل شيء دقيق ومنظم.

الاستنتاج والتخطيط المستقبلي

في النهاية، حساب ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الشامل في الصين ليس مسألة رياضية بحتة، بل هو مزيج من الفهم القانوني، والإدارة الذكية للبيانات، والتخطيط المسبق. الملخص السريع هو: اعرف كل مصادر دخلك، استفد من كل الخصومات القانونية التي تنطبق عليك، افهم آلية المعدلات التصاعدية، والتزم بموعد التسوية السنوية، واستخدم الأدوات التكنولوجية المتاحة، وكن حذراً بشأن قاعدة 183 يوماً إذا كنت أجنبياً.

النظام يتطور. هناك نقاشات مستمرة حول إمكانية إدراج المزيد من بنود الدخل تحت مظلة "الشامل"، أو زيادة مستوى بعض الخصومات لتشجيع الإنجاب أو الاستهلاك. كشخص يعمل في هذا المجال، أرى أن اتجاه المستقبل هو مزيد من الشفافية والتكامل والذكاء الاصطناعي. قد يصبح النظام قادراً على اقتراح خصومات لك تلقائياً بناءً على أنماط إنفاقك (بعد موافقتك طبعاً). التحدي سيكون في حماية الخصوصية مع تحقيق الكفاءة.

رأيي الشخصي، بناءً على سنوات عملي: لا تنظر للضريبة على أنها عدو، بل انظر لها على أنها شريك في بناء المجتمع الذي تعيش وتستثمر فيه. الفهم الصحيح يحررك من الخوف ويحميك من المخاطر. التخطيط الضريبي القانوني المبكر (وليس التهرب) هو علامة على ذكاء المستثمر ووعيه. استشر محاسباً محترفاً يفهم ظروفك الخاصة كأجنبي، ولا تعتمد فقط على نصائح الزملاء أو المعلومات المتقطعة من الإنترنت. أمور الضرائب، كالأسرة، تحتاج إلى رعاية واهتمام مستمر.

رؤية شركة جياشي للضرائب والمحاسبة

في شركة جياشي للضرائب والمحاسبة، نعتبر أن مهمتنا تتجاوز مجرد حساب الأرقام أو تقديم الإقرارات. نحن نرى أنفسنا كجسر لل