دليل ضريبي مفصل وسهل الفهم للمستثمرين الأجانب في الصين. تعرف على أحدث المعدلات والسياسات للضرائب الرئيسية مثل ضريبة دخل الشركات، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الدخل الشخصي، وغيرها.
عرض جدول المعدلات الحصول على استشارة ضريبيةتعرف على الضرائب الرئيسية التي تواجهها الشركات العاملة في الصين ومعدلاتها
ضريبة دخل الشركات هي ضريبة تُفرض على دخل الإنتاج والتشغيل والدخل الآخر للشركات داخل الصين. المعدل القياسي هو 25٪، ولكن هناك سياسات تفضيلية ضريبية للشركات في قطاعات وأنواع مختلفة.
| نوع دافع الضريبة | المعدل الضريبي | نطاق التطبيق | ملاحظات |
|---|---|---|---|
| الشركات العامة | 25% | الشركات المؤسسة داخل الصين | المعدل القياسي |
| شركات التكنولوجيا المتقدمة | 15% | شركات التكنولوجيا المتقدمة المعتمدة | يجب استيفاء شروط محددة |
| الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر المربحة |
5% (الدخل الخاضع للضريبة السنوي ≤ 1,000,000 يوان)
10% (1,000,000 يوان < الدخل الخاضع للضريبة السنوي ≤ 3,000,000 يوان)
|
الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر المربحة المؤهلة | من 1 يناير 2023 إلى 31 ديسمبر 2024 |
| شركات تطوير غرب الصين | 15% | شركات الصناعات المشجعة في غرب الصين | ساري حتى 31 ديسمبر 2030 |
| شركات الخدمات المتقدمة تقنيًا | 15% | شركات الخدمات المتقدمة تقنيًا المعتمدة | مجالات خدمة محددة |
تحسب ضريبة دخل الشركات على أساس السنة الضريبية، مع دفعات مسبقة شهرية أو ربع سنوية، وتسوية نهائية في نهاية السنة. السنة الضريبية من 1 يناير إلى 31 ديسمبر من التقويم الميلادي.
النفقات الفعلية للشركة المتعلقة بالحصول على الدخل والمعقولة، بما في ذلك التكاليف والمصروفات والضرائب والخسائر والنفقات الأخرى، يُسمح بخصمها عند حساب الدخل الخاضع للضريبة.
يجب على الشركة تقديم نموذج الإقرار الضريبي المسبق لضريبة دخل الشركات إلى السلطة الضريبية في غضون 15 يومًا من نهاية الشهر أو الربع، ودفع الضريبة المسبقة.
تختلف سياسات التفضيل الضريبي لضريبة دخل الشركات حسب المنطقة والقطاع ونوع الشركة. قد تكون لشركات الاستثمار الأجنبي مزايا ضريبية محددة، يُنصح باستشارة مستشار ضريبي محترف للحصول على معلومات محددة تنطبق على شركتك.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تفرض على بيع البضائع، وتقديم خدمات المعالجة والإصلاح، وبيع الخدمات، والأصول غير الملموسة، والعقارات، وكذلك استيراد البضائع من قبل الأفراد والوحدات داخل الصين.
| نوع دافع الضريبة | المعدل الضريبي | نطاق التطبيق | ملاحظات |
|---|---|---|---|
| دافع الضريبة العام - المعدل القياسي | 13% | بيع أو استيراد البضائع، وتقديم خدمات المعالجة والإصلاح، وخدمات تأجير الأصول الملموسة المنقولة | المعدل الأكثر شيوعًا |
| دافع الضريبة العام - المعدل المنخفض | 9% | النقل، والخدمات البريدية، والاتصالات الأساسية، والبناء، وتأجير العقارات، وبيع العقارات، ونقل حقوق استخدام الأرض | ينطبق على قطاعات محددة |
| دافع الضريبة العام - المعدل المنخفض | 6% | خدمات الاتصالات المضافة، والخدمات المالية، والخدمات الحديثة، وخدمات الحياة، وبيع الأصول غير الملموسة (باستثناء حقوق استخدام الأرض) | شائع الاستخدام في قطاع الخدمات |
| دافع الضريبة الصغير | 3% | الشركات التي لا يتجاوز مبيعاتها الخاضعة للضريبة السنوية 5 ملايين يوان | مخفض مؤقتًا إلى 1٪ في عام 2023 |
| صادرات البضائع/الخدمات | 0% | تصدير البضائع، والأنشطة الخاضعة للضريبة عبر الحدود | سياسة استرداد ضريبة الصادرات |
يستخدم دافعو الضريبة العامون طريقة الحساب العامة: مبلغ الضريبة المستحقة = ضريبة المخرجات للفترة الحالية - ضريبة المدخلات للفترة الحالية. يستخدم دافعو الضريبة الصغار طريقة الحساب المبسطة: مبلغ الضريبة المستحقة = المبيعات × معدل الضريبة.
يمكن استخدام فاتورة ضريبة القيمة المضافة الخاصة لخصم ضريبة المدخلات، بينما لا يمكن خصم الفاتورة العادية. تحتاج الشركات إلى إدارة فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح لضمان الامتثال.
فترات الدفع الضريبي لضريبة القيمة المضافة هي 1 يوم، 3 أيام، 5 أيام، 10 أيام، 15 يومًا، شهر أو ربع سنة. معظم الشركات تقدم إقرارات شهرية.
ضريبة القيمة المضافة هي إحدى أهم الضرائب في الصين، ولها تأثير كبير على التدفق النقدي للشركات. تحتاج الشركات إلى اختيار نوع دافع الضريبة بشكل صحيح، وضمان حساب ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات بدقة.
ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة تفرض على الدخل الخاضع للضريبة الذي يحصل عليه الأفراد المقيمون وغير المقيمين داخل الصين. يستخدم نظام ضريبي يجمع بين الشمولية والتصنيف.
| الدرجة | الدخل الخاضع للضريبة السنوي | المعدل الضريبي (%) | خصم سريع |
|---|---|---|---|
| 1 | لا يتجاوز 36,000 يوان | 3% | 0 |
| 2 | أكثر من 36,000 يوان إلى 144,000 يوان | 10% | 2,520 |
| 3 | أكثر من 144,000 يوان إلى 300,000 يوان | 20% | 16,920 |
| 4 | أكثر من 300,000 يوان إلى 420,000 يوان | 25% | 31,920 |
| 5 | أكثر من 420,000 يوان إلى 660,000 يوان | 30% | 52,920 |
| 6 | أكثر من 660,000 يوان إلى 960,000 يوان | 35% | 85,920 |
| 7 | أكثر من 960,000 يوان | 45% | 181,920 |
يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من استقطاعات إضافية خاصة مثل تعليم الأطفال، والتعليم المستمر، والعلاج الطبي للأمراض الخطيرة، وفائدة قرض السكن، وإيجار السكن، ورعاية كبار السن، مما يقلل الدخل الخاضع للضريبة.
الأفراد الذين لديهم مقر إقامة داخل الصين، أو الذين ليس لديهم مقر إقامة ولكنهم أقاموا داخل الصين لمدة إجمالية تبلغ 183 يومًا أو أكثر في سنة ضريبية واحدة، يعتبرون أفرادًا مقيمين، ويخضع دخلهم العالمي للضريبة في الصين.
يمكن خصم ضريبة الدخل الشخصي ودفعها من قبل المسؤول عن الخصم (عادةً صاحب العمل)، أو يمكن لدافعي الضرائب التقديم بأنفسهم. يجب إجراء التسوية السنوية من 1 مارس إلى 30 يونيو من العام التالي.
قد يتمتع الأفراد الأجانب العاملون في الصين بسياسات تفضيلية ضريبية محددة، مثل إعفاء البدلات الإسكانية ورسوم التدريب اللغوي ورسوم تعليم الأطفال من ضريبة الدخل الشخصي. للحصول على سياسات محددة، يرجى استشارة مستشار ضريبي محترف.
ضريبة الاستهلاك هي ضريبة تفرض على الأفراد والوحدات الذين ينتجون أو يوكلون بالمعالجة أو يستوردون سلع استهلاكية محددة داخل الصين. تهدف ضريبة الاستهلاك إلى تنظيم هيكل الاستهلاك وتوجيه اتجاه الاستهلاك.
| بند الضريبة | المعدل الضريبي | نطاق التحصيل |
|---|---|---|
| التبغ | 56% + 0.003 يوان/سجارة (سجائر الفئة أ) | السجائر، السيجار، التبغ المعصور |
| الكحول | 20% + 0.5 يوان/500 جرام (المشروبات الروحية) | المشروبات الروحية، البيرة، النبيذ الأصفر، أنواع الكحول الأخرى |
| مستحضرات التجميل الفاخرة | 15% | مستحضرات التجميل الفاخرة للتجميل والتزيين |
| المجوهرات الثمينة والأحجار الكريمة | 5% - 10% | مجوهرات الذهب والفضة والبلاتين، الماس، الأحجار الكريمة |
| المنتجات البترولية | 1.52 يوان/لتر (البنزين) | البنزين، الديزل، وقود الطائرات، إلخ. |
| السيارات الصغيرة | 1% - 40% | معدلات مختلفة حسب سعة الأسطوانات |
| الدراجات النارية | 3% - 10% | معدلات مختلفة حسب سعة الأسطوانات |
| معدات الجولف والكرات | 10% | كرات الجولف، مضارب الجولف، حقائب الجولف |
تُفرض ضريبة الاستهلاك على سلع محددة فقط، ولا تخضع معظم السلع الاستهلاكية العادية لضريبة الاستهلاك. إذا كانت شركتك تعمل في إنتاج أو استيراد أو بيع السلع الخاضعة لضريبة الاستهلاك، فأنت بحاجة إلى فهم اللوائح ذات الصلة بضريبة الاستهلاك.
بالإضافة إلى الضرائب الرئيسية، تحتاج الشركات العاملة في الصين إلى فهم الضرائب والرسوم التالية. تختلف معدلات وطرق تحصيل هذه الضرائب حسب المنطقة والقطاع.
| نوع الضريبة | المعدل/المعيار | نطاق التحصيل | ملاحظات |
|---|---|---|---|
| ضريبة صيانة وبناء المدن | 7%، 5%، 1% | الأفراد والوحدات الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك | معدلات مختلفة حسب موقع دافع الضريبة |
| الرسوم الإضافية للتعليم | 3% | الأفراد والوحدات الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك | الرسوم الإضافية التعليمية المحلية عادة 2% |
| ضريبة الدمغة | 0.005% - 0.1% | توقيع العقود، وثائق نقل الملكية، إلخ. | معدلات مختلفة حسب نوع العقد |
| ضريبة العقارات | 1.2% أو 12% | مالكو العقارات | تحسب على أساس القيمة المتبقية للعقار أو دخل الإيجار |
| ضريبة استخدام الأراضي الحضرية | 0.6 - 30 يوان/م²·سنة | الأفراد والوحدات الذين يستخدمون الأراضي في المدن والبلدات، إلخ. | حسب مستوى المنطقة والأرض |
| ضريبة القيمة المضافة على الأراضي | 30% - 60% | نقل حقوق استخدام الأراضي المملوكة للدولة، والمباني فوقها والملحقات | معدل متدرج حسب مقدار الزيادة في القيمة |
| ضريبة المركبات والسفن | حسب نوع المركبة والسعة | مالكو أو مديرو المركبات والسفن | تدفع مرة واحدة سنويًا |
قد تختلف سياسات الضرائب والرسوم حسب المنطقة، خاصة في المناطق الخاصة مثل مناطق التجارة الحرة والمناطق الاقتصادية والتكنولوجية التنموية، حيث قد تكون هناك سياسات تفضيلية ضريبية إضافية. يُنصح باستشارة السلطات الضريبية المحلية أو مستشار ضريبي محترف.
| نوع الضريبة | المعدل القياسي | دافع الضريبة | أساس حساب الضريبة | تكرار التقديم | سياسات التفضيل الرئيسية |
|---|---|---|---|---|---|
| ضريبة دخل الشركات | 25% | الشركات | الدخل الخاضع للضريبة | دفعات مسبقة ربع سنوية، تسوية سنوية | شركات التكنولوجيا المتقدمة 15%، تفضيلات للشركات الصغيرة والمتناهية الصغر |
| ضريبة القيمة المضافة | 13%، 9%، 6% | الشركات، الأفراد | القيمة المضافة | شهريًا/ربع سنوي | تفضيلات لدافعي الضرائب الصغار، استرداد ضريبة الصادرات |
| ضريبة الدخل الشخصي | 3% - 45% | الأفراد | الدخل الشامل | خصم شهري مسبق، تسوية سنوية | استقطاعات إضافية خاصة، تفضيلات للأجانب |
| ضريبة الاستهلاك | 1% - 56% | المنتجون، المستوردون | حجم المبيعات/الكمية المباعة | شهريًا/ربع سنوي | إعفاء الصادرات |
| ضريبة صيانة وبناء المدن | 7%، 5%، 1% | مدفوعو ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك | مبلغ ضريبة القيمة المضافة وضريبة الاستهلاك | كما ضريبة القيمة المضافة | تخفيض للنصف لدافعي الضرائب الصغار |
| ضريبة الدمغة | 0.005% - 0.1% | أطراف العقد | قيمة العقد | عند الحدوث | إعفاءات للشركات الصغيرة والمتناهية الصغر |
النظام الضريبي الصيني معقد ومتغير باستمرار. يمكن لفريقنا الضريبي المحترف أن يقدم لك تخطيطًا ضريبيًا مخصصًا، وخدمات امتثال، وحلول تحسين ضريبي، لضمان تشغيل أعمال شركتك في الصين بسلاسة.
حجز استشارة مجانية اتصل الآن +86 13122002577